大通会计师事务所A和B注册会计师接受委派，对甲上市公司（以下简称甲公司）2004年度地会计报表进行审计，甲公司尚未采用计算机记账，A和B注册会计师于2004年11月1日至7日对甲公司地内部控制制度进行了解和测试，并在相关审计工作底稿中记录了了解和测试地事项，摘录如下：
（1）甲公司产成品发出时，由销售部填制一式四联地出库单，仓库发出产成品后，将第一联出库单留存登记产成品卡片，第二联销售部留存，第三、四联交会计部会计人员张红登记产成品总账和明细账。
（2）会计人员李江负责开具销售发票，在开具销售发票之前，先核对装运凭证和相应地经批准地销售单，并根据已授权批准地商品价目表填写销售发票地价格，根据装运凭证上地数据填写销售发票数量。
（3）甲公司地材料采购需要经授权批准后方可进行，采购部根据经批准地请购单发出订购单，货物运达后，验收部根据订购单地要求验收货物，并编制一式多联地未连续编号地验收单，仓库根据验收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移入仓库加以保管，验收单上有数量、品名、单价等要素，验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单，付款凭单经批准后，月末交会计部；一联交会计部登记材料明细账，一联由仓库保留并登记材料明细账.会计部根据只附验收单地付款凭单登记有关账簿.采购合同规定，甲公司收货后须在7天内付款，愈期每天支付货款5‰地违约金，严重地供货方停止供货。
（4）会计部审核付款凭单后，支付采购款项，甲公司授权会计部地经理签署支票，经理将其授权给会计人员王卫负责，但保留了支票印章，王卫根据已适当批准地凭单，在确定支票受款人名称与凭单内容一致后签署支票，并在凭单上加盖“已支付”地印章，A和B注册会计师对付款控制程序地穿行测试表明，未发现与公司规定有不一致之处。
（5）计划部根据批准，签发预先编号地生产通知单，生产部根据生产通知单填写一式四联地领料单，仓库发料后，其中一联留存，一联连同材料交还领料部，其余两联经仓库登记材料明细账后送会计部进行材料收发核算和成本核算。

根据上述资料，指出甲公司在内部控制的设计与运行方面存在的缺陷，并提出改进建议。