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问答题

简答题

某酒厂(增值税一般纳税人)主要生产粮食白酒,薯类白酒,啤酒、黄酒等各类酒品。2005年4月份发生下列两笔业务:1.4月8日,销售薯类白酒30吨,每吨不含税单价4000元,收取包装物押金23400元,款项全部存入银行。2.4月16日,销售啤酒60吨,每吨不含税单价3500元,收取包装物押金58500元,款项全部存入银行。3.因部分客户未按规定退还包装物,本月没收粮食白酒包装物押金73400元,另外,本月除收取啤酒包装物押金58500元之外,还没收2001年9月8日收取的甲公司啤酒包装物押金11700元,其他已逾期一年的啤酒、黄酒包装物押金46800元。若本月未发生进项税款,请根据上述材料计算该酒厂当月应纳增值税和消费税各是多少(啤酒出厂价在3000元以上,单位税额为250元/吨)?

    【参考答案】

    应纳增值税=销项税额-进项税额=〔4 000×30+23 400÷(1+17%)+3 500×60=11 700÷(1+......

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