单项选择题
甲公司为居民企业,主要从事手机的生产和销售业务。2018年度经营情况如下:
(1)取得手机销售收入8000万元,提供专利权的使用权取得收入100万元。
(2)确实无法偿付的应付款项6万元。
(3)接受乙公司投资,取得投资款2000万元。
(4)当年3月因生产经营活动借款300万元,其中向金融企业借款250万元,期限6个月,年利率为6%;向非金融企业丙公司借款50万元,期限6个月,年利率10%,利息均已支付。
(5)参加财产保险,按规定向保险公司缴纳保险费5万元。
(6)计提坏账准备金15万元。
(7)发生合理的会议费30万元。
(8)发生非广告性质的赞助支出20万元。
(9)通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元,直接向某小学捐赠9万元、向贫困户王某捐赠2万元。
(10)全年利润总额750万元。
已知:公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
在计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息支出的下列计算列式中,正确的是()。
A.250X6%÷12X6=7.5(万元)
B.250X6%÷12X6+50X10%÷12X6=10(万元)
C.250X10%÷12X6+50X10%÷12X6=15(万元)
D.250X6%÷12X6+50X6%÷12X6=9(万元)
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多项选择题
下列选项中,应计入企业所得税收入总额的是()。
A.收到乙公司的投资款2000万元
B.手机销售收入8000万元
C.提供专利权的使用权取得收入100万元
D.确实无法偿付的应付款项6万元 -
多项选择题
下列关于甲公司2020年度企业所得税征收管理的表述中,正确的是()。
A.甲公司应向W市税务机关办理企业所得税纳税申报
B.甲公司企业所得税2020纳税年度自2020年6月1日起至2021年5月31日止
C.甲公司应当自2020年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款
D.甲公司按季预缴企业所得税,应当在每季度最后15日内办理纳税申报,预缴税款 -
单项选择题
甲公司2020年度企业所得税应纳税额的下列计算中,正确的是()。
A.(2800-60-0.8+2+3-600)X25%X (1-10%)=482.445(万元)
B.(2800-1.5-0.2+1+1.7-600X10%)X25%=685.25(万元)
C.(2800-1.5+1)X25%-600X10%=639.875(万元)
D.(2800-1.5-0.8-0.2+3+1.7)X25%-600÷(1-10%)X 10%=633.883(万元)
