问答题
计算题
市某私营电缆厂(有限责任)账证健全,实行查账征收企业所得税,2003年该厂有关生产经营情况如下:2003年产品销售收入1500万元,其他业务收入500万元;产品销售成本1000万元,产品销售费用200万元(其中当年发生广告费用30万元;2002年产品销售收入1000万元,实际发生广告费35万元);财务费用50万元(其中对外投资长期借款利息支出30万元);缴纳增值税80万元、营业税金及附加7万元;管理费用150万元(其中实际发生业务招待费10万元,提取风险准备金20万元,缴纳省工商联会费10万元);营业外支出80万元(其中通过某全额预算拨款事业单位向某贫困地区高中学校捐赠5万元,通过红十字会向红十字事业捐赠15万元,资助非关联的高校进行新工艺研究10万元);其他业务支出350万元;资本公积新增60万元(其中接受某风险投资企业专项资助40万元,无法支付应付账款20万元);补贴收入50万元,属于财政拨款专项用于当年技改购置国产设备,该厂经税务机关审批技术改造购置国产设备200万元,税务机关确认其当年实际购置生产设备160万元(其中使用财政专项补贴50万元)。税务机关确认其2002年应纳企业所得税60万元,当年已预缴企业所得税35万元,请计算该厂2003年应补缴企业所得税多少元?
【参考答案】
(1)2002年度留抵的广告费35-1000×2%=15万元
(2)2003年度允许税前列支的广告费限额(15......
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问答题
某市商业银行2003年第2季度有关业务资料如下:(1)向生产企业贷款取得利息收入600万元,逾期贷款的罚息收入8万元。(2)为电信部门代收电话费取得手续费收入14万元。(3)4月10日购进股票800万元,购进债券200万元,6月25日以760万元的价格卖出股票,以260万元的价格卖出债券。(4)受某公司委托发放贷款,金额5000万元,贷款期限2个月,年利息率4.8%,银行按贷款利息收入的10%收取手续费。请计算该银行2003年第2季度应缴纳和应代扣代缴的营业税。 -
问答题
某公司2001年发生以下应税项目:(1)与甲企业签订一份加工承揽合同,受托为其加工一批产品,原材料价值80万元、辅助材料价值20万元由该公司提供,向甲企业收取加工费30万元,各项金额均在加工承揽合同中分别记载。(2)与乙企业签订一份建筑工程承包合同,记载金额1000万元,其中含相关费用100万元。施工期间,公司将价值200万元的水电安装工程转包给另一施工企业,并签订了转包合同。(3)与丙企业签订一份技术合同,记载金额共计500万元,其中研究开发费用为100万元。(4)与丁企业签订一份运输合同,记载金额共计500万元,其中货物价值400万元、运输费50万元、装卸费30万元、仓储保管费20万元。请计算该公司2001年应缴纳的印花税额。注:购销合同税率0.3‰;加工承揽合同税率0.5‰;建筑安装合同税率0.3‰;技术合同税率0.3‰;货物运输合同税率0.5‰;仓储保管合同税率1‰。 -
问答题
市某公司2002年在减员增效过程中解除了该公司职工黄强(其在该公司的实际工作年限为18年)的劳动合同,并同时支付给黄强一次性经济补偿金85000元,该公司在支付该项补偿金时按相关规定代扣并实际缴纳住房公积金、医疗保险费,基本养老保险费及失业保险费计10000元,该公司应代扣代缴黄强个人所得税多少元?(注:规定2001年在岗职工(不含厦门)年平均工资为11140元,2002年在岗职工(不含厦门)年平均工资为12427元。)
