问答题
计算题
某工业企业（一般纳税人增值税税率17%），在2003年销售A公司产品100件，单位售价（不含税）50元，另外加收质量保证金500元。以同样的售价销售B公司200件，并给予2%的折扣，但折扣额和销售额分开开票。请计算该企业应交的销项税额。
【参考答案】
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条规定，销售额应为向购买方收取的全部价款和价外费用，所以向A公司加收的质量保证金......
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问答题
某机床厂2003年1月发生下列经济业务：（4）1月6日购进铸铁一批，增值税专用发票上注明的销售额500，000元，税额85，000元；（2）1月9日，购进钢铁一批，不含税的货款金额为350，000元，税额59，500元，货款已付，发票尚未收到，购进镀锌铁板一批，合同价款260，000元，预计税额44，200元，货已验收入库，发票未到，货款尚未付清；（3）1月10日，购进职工福利用品一批，增值税专用发票上注明的销售额30，000元，税额5100元货款已付，货已入库；（4）1月25日，销售给客户机床9台，每台售价130，000元，共计金额1，170，000元（不含增值税），增值税专用发票注明的税额为198，900元，货款通过银行已收讫：并以银行存款代客户支付销售运费金额1，000元，已取得运输企业为该机床厂开具的运输发票，1月30日收回代垫运费1，000元已存入银行。企业计算当月应纳增值税额如下，当月进项税额=85，000+59，500+44，200+5，100=193，800元当月销项税额=198，900元当月应纳增值税额=198，900-193，800=5，100元要求，根据增值税暂行条例及有关规定，具体分析该厂当月增值税税额计算是否正确。如有错误请指出错在何处并正确计算当月应纳增值税税额。 -
问答题
某制药生产企业（一般纳税人），2003年11月份发生下列购销业务： （1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款1，000，000元，税率17%，货已验收入库： （2）车间领用上月购进的原材料100，000元，用于免税药品的生产； （3）进口药品检验设备一台，取得海关的完税凭证上注明增值税税额120，000元； （4）采用直接收款方式，销售900，000元的药品给一药品批发企业，已取得货款351，000元，货物已发出，并开具的增值税专用发票注明价款900，000元； （5）将已逾期一年的包装物押金50，000元.冲销本厂库存包装物成本。企业计算当月应纳增值税额如下当月进项税额=145，299.14+120，000=265，299.14元当月销项税额=351，000÷1+17%×17%=51，000元当月应纳增值税额=51，000-265，299.14=-214，299.14元。 要求：根据增值税暂行条例及有关规定，具体分析该厂当月增值税税额计算是否正确。如有错误请指出错在何处并正确计算当月应纳增值税税额。 -
问答题
甲企业为一般纳税人，主营加工业务。2005年2月甲企业接受乙企业委托，加工应税消费品。乙企业交来的原材料成本为30，000元，发生的加工费为1，170元（含税，已开具增值税发票），消费税税率为8%，增值税税率为17%；乙企业为一般纳税人，有关税款的收付已通知银行办妥。要求计算甲企业应向国税部门申报交纳的增值税和消费税税额。
