问答题
简答题
税务稽查部门经对某公司2004年纳税情况进行检查，发现该公司在6月份清理出闲置的应税固定资产一批，其中应征消费税的小汽车一辆，原值30万元，售出价值25万元，电脑、办公设备等共计原值1万元，售出价值2万元，该公司未计缴增值税。稽查部门提出该公司应按出售固定资产的价值，按4%的征收率减半计算补缴增值税的处理意见。审理部门对稽查部门的意见改为，该公司电脑、办公设备等售出价格2万元，按4%的征收率减半计算补缴增值税，应征消费税小汽车的售出价值未超出原值，可免征增值税，试分析审理部门的处理是否恰当？为什么？
【参考答案】
审理部门的处理是恰当的。根据《财政部国家税务总局关于旧货和旧机动车增值税政策的通知》（财税[2002]29 号）的规定,......
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问答题
2004年12月对A公司进行增值税纳税检查。A公司于同年1月与B公司签定合同1份，合同规定A公司采取分期收款销售方式向B公司供应工程材料300件，每件200元，货款在合同签定之日起至11月底分三期支付货款的95%，余下的货款（即5%）待工程完工验收合格后支付。由于12月工程尚未完工，余下货款未收讫。A公司收到B公司已支付的货款时作如下会计分录：借：银行存款57000贷：应收帐款57000请问：A公司的做法是否正确？应如何纠正？ -
问答题
某生产电视机企业1995年成立，2005年已交增值税200万元。经该市国税稽查局2006年进场检查，发现该企业存在下列问题：（1）2月生产电视机50台用于奖励职工（不含税单价2000元）未作税务调整；（2）4月由于管理不善，有价值200万元的原材料被盗，未作税务调整；（3）5月收到10份增值税专用发票，价款合计600万元，税款102万元已申报抵扣，上述发票由开票方税务机关证实是假的增值税专用发票。（4）有含税收入936万元未在帐上反映。请计算该企业应在国税部门补交的税款。 -
问答题
某工业企业系增值税一般纳税人，2005年8月有关业务资料如下： （1）购进生产用材料一批并取得增值税专用发票，价款为300000元，增值税税额为51000元，材料已验收入库，货款尚未支付。 （2）接受某单位投资转入生产用材料一批并取得增值税专用发票，价款为100000元，增值税税额为17000元，材料已验收入库。 （3）收回在上月委托加工的包装物一批，并部分投入使用。但月末尚未支付加工费，未取得增值税专用发票。根据委托加工协议规定，该批包装物的加工费，不含税，为10000元。 （4）将上月购进的生产用材料无偿赠送给某单位，帐面实际成本为20000元。该批材料已在上月申请抵扣进项税额。（5）向某公司销售自制产品1000件，每件不含税售价为500元，共获销售额500000元。 （6）本月销售货物发生运输费用3200元，其中运费2900元，建设基金100元，装卸费和保险费200元，已取得运输部门开具的运输发票。 （7）经营设备修理、修配业务，取得修理、修配收入，含税，5850元。 （8）该厂本月计算申报增值税情况如下： ①当期销项税额=500000×17%=85000（元） ②当期进项税额=51000+17000+100000×17%-20000×17%+3200×17%=66524（元） ③当期应纳增值税税额=85000-66524=18674（元）已知该企业各类货物适用的增值税税率均为17%。 请根据税法规定，分析该企业本期应纳增值税的计算是否正确。 若有错误，请指出错误之处，并正确计算该企业本期应纳增值税税额。
